Оплата страховых взносов ИП за 2018 год

Обязательные платежи ИП в 2018 году.

Индивидуальные предприниматели долж­ны упла­чи­вать за себя взнос на обязательное медицинское страхование (ОМС) и взнос на обязательное пенсионное страхование (ОПС).

Фиксированный взнос на ОМС

Раз­мер фик­си­ро­ван­но­го пла­те­жа ИП в 2018 году по взно­сам на обя­за­тель­ное ме­ди­цин­ское стра­хо­ва­ние со­став­ля­ет 5840 руб. (пп. 2 п. 1 ст. 430 НК РФ (в ред., действ. с 01.01.2018)).

Фиксированный взнос на ОПС

Аб­со­лют­но все ИП, неза­ви­си­мо от раз­ме­ра по­лу­чен­но­го в 2018 году до­хо­да, долж­ны пе­ре­чис­лить взнос на ОПС за себя в раз­ме­ре 26545 руб. (пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ (в ред., действ. с 01.01.2018)).

Взносы ИП: 1%-ный взнос

Если го­до­вой доход ИП пре­вы­сит 300000 руб., то пред­при­ни­ма­тель дол­жен пе­ре­чис­лить в бюд­жет, по­ми­мо фик­си­ро­ван­но­го взно­са на ОПС, взнос на обя­за­тель­ное пен­си­он­ное стра­хо­ва­ние в раз­ме­ре 1% от суммы до­хо­да, пре­вы­ша­ю­щей 300 тыс. руб.

При этом На­ло­го­вым ко­дек­сом уста­нов­ле­на мак­си­маль­ная сумма взно­сов на ОПС за себя (фик­си­ро­ван­ный взнос + 1%-ый взнос), ко­то­рую ИП дол­жен пе­ре­чис­лить за год (пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ (в ред., действ. с 01.01.2018)). Так, общая сумма взно­сов на ОПС за себя не может пре­вы­шать вось­ми­крат­но­го фик­си­ро­ван­но­го раз­ме­ра стра­хо­вых взно­сов, уста­нов­лен­но­го на опре­де­лен­ный год. То есть мак­си­маль­ный раз­мер взно­сов на ОПС, ко­то­рый дол­жен упла­тить ИП за 2018 год, со­став­ля­ет 212360 руб. (26545 руб. х 8), а мак­си­маль­ный раз­мер 1%-ного взно­са – 185815 руб. (212360 руб. (общий мак­си­маль­ный раз­мер взно­сов на ОПС ИП за себя за 2018 год) – 26545 руб. (фик­си­ро­ван­ный взнос на ОПС за 2018 год)).

Сумма взносов ИП за неполный год работы

Если предприниматель зарегистрировался не с начала года, прекратил ведение деятельности и был исключен из ЕГРИП до окончания отчетного года или же на календарный год выпал «исключаемый» период (например, отпуск по уходу за ребенком), то расчет взносов ИП, в зависимости от ситуации, производится пропорционально количеству месяцев начиная с календарного месяца начала деятельности или же по месяц прекращения деятельности. При этом за неполный месяц деятельности размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца (п. 3 Письма ФНС от 07.03.2017 N БС-4-11/4091@).

Пример расчета суммы фиксированного взноса на ОПС при работе неполный год

Я зарегистрировал свою деятельность 07.12.2018. Сумма взноса на ОПС рассчитывается следующим образом:

Шаг 1. Определяем ежемесячную сумму взноса

26545 руб. : 12 месяцев = 2212,08 руб.

Шаг 2. Определяем сумму взноса за неполный месяц (за декабрь 2018 г.)

Так как я начал свою деятельность 7 декабря, то нужно рассчитать сумму взноса за 25 дней (31-6):

2212,08 руб.: 31 день х 25 дней = 1783,94 руб.

Шаг 3. Определяем сумму взноса на ОПС, которую ИП должен уплатить в бюджет при неполном годе работы

В моем случае это будет 1783,94 руб. Если вы начали деятельность ранее декабря 2018 года, то надо добавить по 2212,08 руб. за каждый полный месяц.

Аналогичным образом я рассчитаю сумму фиксированного взноса на ОМС

Шаг 1. Определяем ежемесячную сумму взноса

5840 руб. : 12 месяцев = 486,67 руб.

Шаг 2. Определяем сумму взноса за неполный месяц (за декабрь 2018 г.)

486,67 руб.: 31 день х 25 дней = 392,48 руб.

Эту сумму я должен уплатить в фонд ОМС.

Оплата фиксированных платежей ИП в 2018 году: срок уплаты

Пе­ре­чис­лить взно­сы за себя за 2018 год ИП долж­ны в сле­ду­ю­щие сроки (п. 2 ст. 432 НК РФ (в ред., действ. с 27.11.2017)):

 

Вид взно­са Край­ний срок упла­ты
Взнос на ОМС за себя Не позд­нее 31.12.2018
Взнос на ОПС за себя Не позднее 31.12.2018
Взнос на ОПС за себя (1%-ный взнос) Не позд­нее 01.07.2019

При на­ру­ше­нии срока упла­ты взно­сов ИП будут на­чис­ле­ны пени (ст. 75 НК РФ).

Фиксированные платежи ИП: КБК

При упла­те в 2018 году взно­сов за себя ИП долж­ны ука­зы­вать в пла­теж­ном по­ру­че­нии сле­ду­ю­щие КБК:

Вид взно­са КБК для упла­ты взно­са КБК для упла­ты пени по взно­су КБК для упла­ты штра­фа по взно­су
Взнос на ОМС за себя 18210202103081013160 18210202103082013160 18210202103083013160
Взнос на ОПС за себя (в т.ч. 1%-ный взнос*) 18210202140061110160 18210202140062110160 18210202140063010160

Видео-инструкция по оплате страховых взносов