АГЕНСА Обязательные платежи ИП в 2018 году.
Индивидуальные предприниматели должны уплачивать за себя взнос на обязательное медицинское страхование (ОМС) и взнос на обязательное пенсионное страхование (ОПС).
Фиксированный взнос на ОМС
Размер фиксированного платежа ИП в 2018 году по взносам на обязательное медицинское страхование составляет 5840 руб. (пп. 2 п. 1 ст. 430 НК РФ (в ред., действ. с 01.01.2018)).
Фиксированный взнос на ОПС
Абсолютно все ИП, независимо от размера полученного в 2018 году дохода, должны перечислить взнос на ОПС за себя в размере 26545 руб. (пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ (в ред., действ. с 01.01.2018)).
Взносы ИП: 1%-ный взнос
Если годовой доход ИП превысит 300000 руб., то предприниматель должен перечислить в бюджет, помимо фиксированного взноса на ОПС, взнос на обязательное пенсионное страхование в размере 1% от суммы дохода, превышающей 300 тыс. руб.
При этом Налоговым кодексом установлена максимальная сумма взносов на ОПС за себя (фиксированный взнос + 1%-ый взнос), которую ИП должен перечислить за год (пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ (в ред., действ. с 01.01.2018)). Так, общая сумма взносов на ОПС за себя не может превышать восьмикратного фиксированного размера страховых взносов, установленного на определенный год. То есть максимальный размер взносов на ОПС, который должен уплатить ИП за 2018 год, составляет 212360 руб. (26545 руб. х 8), а максимальный размер 1%-ного взноса – 185815 руб. (212360 руб. (общий максимальный размер взносов на ОПС ИП за себя за 2018 год) – 26545 руб. (фиксированный взнос на ОПС за 2018 год)).
Сумма взносов ИП за неполный год работы
Если предприниматель зарегистрировался не с начала года, прекратил ведение деятельности и был исключен из ЕГРИП до окончания отчетного года или же на календарный год выпал «исключаемый» период (например, отпуск по уходу за ребенком), то расчет взносов ИП, в зависимости от ситуации, производится пропорционально количеству месяцев начиная с календарного месяца начала деятельности или же по месяц прекращения деятельности. При этом за неполный месяц деятельности размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца (п. 3 Письма ФНС от 07.03.2017 N БС-4-11/4091@).
Пример расчета суммы фиксированного взноса на ОПС при работе неполный год
Я зарегистрировал свою деятельность 07.12.2018. Сумма взноса на ОПС рассчитывается следующим образом:
Шаг 1. Определяем ежемесячную сумму взноса
26545 руб. : 12 месяцев = 2212,08 руб.
Шаг 2. Определяем сумму взноса за неполный месяц (за декабрь 2018 г.)
Так как я начал свою деятельность 7 декабря, то нужно рассчитать сумму взноса за 25 дней (31-6):
2212,08 руб.: 31 день х 25 дней = 1783,94 руб.
Шаг 3. Определяем сумму взноса на ОПС, которую ИП должен уплатить в бюджет при неполном годе работы
В моем случае это будет 1783,94 руб. Если вы начали деятельность ранее декабря 2018 года, то надо добавить по 2212,08 руб. за каждый полный месяц.
Аналогичным образом я рассчитаю сумму фиксированного взноса на ОМС
Шаг 1. Определяем ежемесячную сумму взноса
5840 руб. : 12 месяцев = 486,67 руб.
Шаг 2. Определяем сумму взноса за неполный месяц (за декабрь 2018 г.)
486,67 руб.: 31 день х 25 дней = 392,48 руб.
Эту сумму я должен уплатить в фонд ОМС.
Оплата фиксированных платежей ИП в 2018 году: срок уплаты
Перечислить взносы за себя за 2018 год ИП должны в следующие сроки (п. 2 ст. 432 НК РФ (в ред., действ. с 27.11.2017)):
| Вид взноса | Крайний срок уплаты |
|---|---|
| Взнос на ОМС за себя | Не позднее 31.12.2018 |
| Взнос на ОПС за себя | Не позднее 31.12.2018 |
| Взнос на ОПС за себя (1%-ный взнос) | Не позднее 01.07.2019 |
При нарушении срока уплаты взносов ИП будут начислены пени (ст. 75 НК РФ).
Фиксированные платежи ИП: КБК
При уплате в 2018 году взносов за себя ИП должны указывать в платежном поручении следующие КБК:
| Вид взноса | КБК для уплаты взноса | КБК для уплаты пени по взносу | КБК для уплаты штрафа по взносу |
|---|---|---|---|
| Взнос на ОМС за себя | 18210202103081013160 | 18210202103082013160 | 18210202103083013160 |
| Взнос на ОПС за себя (в т.ч. 1%-ный взнос*) | 18210202140061110160 | 18210202140062110160 | 18210202140063010160 |